Фото: Shutterstock
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это деньги, которые компании и предприниматели должны платить в специальный фонд. Они идут на поддержание системы социального страхования. Государство использует эти средства для выплаты пенсий, оплаты больничных листов, пособий по беременности и родам, а также для предоставления бесплатной медицинской помощи.
Куда платятся страховые взносы
Работодатели платят страховые взносы в налоговую за пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование, а также за больничные и декретные отпуска (ВНиМ). Оплата идет через единый налоговый счет. Затем средства отправляют в Социальный фонд России (СФР).
Для страховых взносов, связанных с производственными травмами, есть особый порядок. Их отправляют напрямую в Социальный фонд, минуя налоговую службу.
Где посмотреть страховые взносы
Суммы начисленных и оплаченных страховых взносов можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС, через портал «Госуслуги» или с помощью онлайн-сервисов СФР.
Фото: Freepik
Страховые взносы — обязательные платежи работодателей, за счет которых государство финансирует пенсии, больничные и бесплатную медицинскую помощь.
Какие изменения были в 2025 году и запланированы на 2026
Единая предельная величина базы (ЕПВБ) в 2025 году поднялась до 2 759 000 руб. Это на 24% больше показателя 2024 года. Фиксированные взносы ИП за себя были установлены на уровне 53 658 руб. Крайнюю дату перечисления страховых взносов сдвинули с 31 на 28 декабря.
Что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года вступили в силу законодательные изменения:
- Предельная база выросла на 8% и составила 2 979 000 руб.
- МРОТ установлен на уровне 27 093 руб. Порог по льготам для МСП теперь — 40 639,5 руб. (1,5 × МРОТ).
- ИП обязаны должны заплатить 57 390 руб. за себя. Максимальная дополнительная сумма — 321 818 руб.
- Многие субъекты МСП лишились льготной ставки 15,1%. Она осталась лишь для компаний из списка приоритетных отраслей.
- ИТ-компании теперь платят 15% в рамках базы и 7,6% сверх нее. Ранее тариф в пределах базы составлял 7,6%.
- Коммерческие организации обязаны начислять взносы за директора не менее чем с одного МРОТ. Это правило действует даже при отсутствии фактической зарплаты.
- Перечень необлагаемых выплат стал шире. В него вошли единовременная помощь при рождении ребенка до 1 млн руб., ДМС для командировок, выплаты мобилизованным.
Какими бывают взносы
Виды обязательных страховых взносов определяются по направлениям страхования и включают четыре категории:
- Платежи на ОПС создают базу для будущих пенсий персонала.
- Взносы на ОМС гарантируют людям бесплатное лечение.
- Сборы на ВНиМ идут на оплату декрета и больничных листов.
- Отчисления на травматизм компенсируют вред здоровью от рабочих происшествий.
Как рассчитать страховые взносы
Страховые взносы по единому тарифу рассчитывают простым методом: зарплату работника умножают на размер взноса. Платежи за травматизм предприятия считают по своей категории риска. Значение тарифа находится в пределах 0,2–8,5%. В совокупности получается вся сумма страховых взносов — это подлежащий уплате итоговый размер платежа.
Кто платит страховые взносы за сотрудников
Работодатели, будь то компании или ИП, должны платить страховые взносы за своих сотрудников. Это нужно делать, если с работником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Взносы начисляются на все виды выплат, включая зарплату, премии, отпускные и надбавки. Если же работодатель сотрудничает с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми, то взносы за них платить не нужно, так как они сами платят за себя.
Фото: Shutterstock
За сотрудников страховые взносы перечисляет работодатель, а предприниматели без работников платят за себя.
Как платить ИП и главам фермерских хозяйств
Предприниматели на общем и спецрежимах (ПСН, УСН, ЕСХН) обязаны делать страховые отчисления за себя. Наличие прибыли или работников роли не играет. Базовый платеж составляет 57 390 руб., его можно вносить долями или сразу. При доходе от 300 000 руб. нужно доплатить один процент. Лимит такой доплаты равен 321 818 руб. В Общий годовой максимум ограничен 379 208 руб. Для оплаты больничных листов нужно заключить отдельный контракт с СФР. ИП на НПД ничего не платят. Бизнес на АУСН в 2026 году отчисляет только 2 959 руб. на травматизм.
Как оплатить страховые взносы главам КФХ
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств оплачивают взносы за себя и своих работников. Каждый взнос составляет 57 390 руб. При этом действующее с 2026 года правило о минимальных взносах за директора к главам КФХ не применяется.
Какие выплаты работникам не облагаются взносами
Статья 422 Налогового кодекса устанавливает строгий список доходов без начисления страховых взносов.
- Компании не платят взносы с государственных пособий. Сюда входят декретные, больничные, выплаты по безработице и уходу за детьми.
- Закон также освобождает от сборов ряд компенсаций. Это касается возмещения затрат на спецодежду, переезд, использование личных вещей, вредные условия труда. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении полностью облагается взносами.
- Взносы не берут с командировочных расходов.
- Лимит необлагаемой поддержки при рождении ребенка вырос до 1 млн руб.
- От взносов освободили зарубежные полисы ДМС для рабочих поездок и выплаты мобилизованным работникам (нововведения 2026 года).
Предельная база по страховым взносам
Предельная база — это максимальная сумма взносов, которую работодатель может заплатить за одного сотрудника за год. Когда эта сумма достигнута, ставка страховых взносов снижается.
К 2026 году лимит базы составил 2 979 000 рублей. Он стабильно растет с момента появления единого тарифа в 2023 году, когда порог равнялся 1 917 000 руб. Через год сумма выросла на 16% до 2 225 000 рублей. В 2025 году значение прибавило 24% и достигло 2 759 000 рублей.
Обычно до достижения этой максимальной суммы работодатель платит 30% от зарплаты сотрудника. После достижения лимита ставка снижается до 15,1%. Для некоторых категорий бизнеса ставки могут быть ниже.
Фото: Shutterstock
Не все выплаты облагаются взносами одинаково, поэтому бизнесу важно различать исключения и следить за предельной базой.
Льготы по страховым взносам за работников
В 2026 году несколько категорий бизнеса вправе платить меньше взносов за свой персонал:
- Малый и средний бизнес из приоритетных сфер платит 15% до достижения лимита базы и 15% сверх него.
- Обрабатывающие предприятия со статусом МСП при окладах сотрудников выше полутора МРОТ вносят 7,6% в обоих случаях.
- Аккредитованные ИТ-компании перечисляют 15% в рамках лимита и 7,6% при его превышении.
- Компании из сферы радиоэлектроники, некоммерческие и благотворительные организации на «упрощенке» отчисляют 7,6% внутри базы и 0% после превышения порога.
- Резиденты центра «Сколково» с зарплатами от 1,5 МРОТ платят по 15% внутри и сверх базы.
Как малому бизнесу получить льготу
Чтобы получить льготу, МСП должно выполнить два условия:
- Основная деятельность должна относиться к одной из приоритетных отраслей.
- Доходы от этой основной деятельности должны составлять не менее 70% от всех доходов предприятия.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, льготу отменяют с начала того периода, на который она была предоставлена.
Сроки оплаты страховых взносов
Сроки, когда нужно оплатить страховые взносы, определяются статусом плательщика.
Компании и ИП с работниками:
- Единый страховой платеж необходимо перечислять каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, идущего за расчетным.
- Отчисления на травматизм нужно вносить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП за себя:
- Фиксированную часть взносов следует уплатить не позднее 28 декабря 2026-го.
- Дополнительный взнос в размере 1% нужно перечислить до 1 июля 2027-го.
Когда крайняя дата платежа приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок сдвигается на ближайший рабочий день. При несвоевременной уплате страховых взносов за каждый день задержки начисляются пени.
Фото: Shutterstock
Отчетность по страховым взносам
Главный отчет — это расчет по страховым взносам (РСВ). Каждая организация и ИП, имеющие наемных сотрудников, обязаны подавать этот документ ежеквартально. В промежуточные месяцы необходимо направлять уведомление по страховым взносам не позднее 25-го числа.
РСВ можно подать двумя способами: на бумаге или в электронном виде. Если в вашей компании работает больше десяти человек, то вы должны подавать РСВ только в электронном формате.
